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个人所得税代扣代缴表怎么填?

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雅2 有用 1

填表说明: 
一、适用范围 
本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报(包括向个人支付应税所得,但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报),以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。 
二、申报期限 
次月十五日内。扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库,并向税务机关报送本表。扣缴义务人不能按规定期限报送本表时,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。 
三、本表各栏填写如下: 
(一)表头项目 
1. 税款所属期:为税款所属期月份第一日至最后一日。 
2. 扣缴义务人名称:填写实际支付个人所得的单位(个人)的法定名称全称或姓名。 
3. 扣缴义务人编码:填写办理税务登记或扣缴登记时,由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。 4. 扣缴义务人所属行业:扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“√”。 
(1) 一般行业:是指除《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业。 
(2) 特定行业:指符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。 
(二)表内各栏 
1. 一般行业的填写 
(1) 第2列“姓名”:填写纳税人姓名。中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写。 
(2) 第3列 “身份证件类型”:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 
① 在中国境内有住所的个人,填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。 
② 在中国境内无住所的个人,如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的,填写“税务机关赋予”;如果税务机关未赋予的,填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。 
(3) 第4列“身份证件号码”:填写能识别纳税人唯一身份的号码。 
① 在中国境内有住所的纳税人,填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。 
② 在中国境内无住所的纳税人,如果税务机关赋予18位纳税人识别号的,填写该号码;没有,则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。 
税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号,作为其唯一身份识别码,由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项,或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时,由主管税务机关赋予。 
(4) 第5列“所得项目”:按照税法第二条规定的项目填写。同一纳税人有多项所得时,分行填写。 
(5) 第6列“所得期间”:填写扣缴义务人支付所得的时间。 
(6) 第7列“收入额”:填写纳税人实际取得的全部收入额。 
(7) 第8列“免税所得”:是指税法第四条规定可以免税的所得。 
(8) 第9—16列“税前扣除项目”:是指按照税法及其他法律法规规定,可在税前扣除的项目。 
(9) 第17列“减除费用”:是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的,则不填。 
(10) 第18列“准予扣除的捐赠额”:是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定,可以在税前扣除的捐赠额。 
(11) 第19列“应纳税所得额”:根据相关列次计算填报。第19列=第7列-第8列-第16列-第17列-第18列 
(12) 第20列“税率”及第21列“速算扣除数”:按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的,则不填。 
(13) 第22列“应纳税额”:根据相关列次计算填报。第22列=第19列×第20列-第21列 
(14) 第23列“减免税额”:是指符合税法规定可以减免的税额。其中,纳税人取得“稿酬所得”时,其根据税法第三条规定可按应纳税额减征的30%,填入此栏。 
(15) 第24列“应扣缴税额”:根据相关列次计算填报。第24列=第22列-第23列 
(16) 第25列“已扣缴税额”:是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。 
(17) 第26列“应补(退)税额”:根据相关列次计算填报。第26列=第24列-第25列 
(18) 第27列“备注”:填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。 
(19) 对不是按月发放的工资薪金所得,其适用“工资、薪金所得”个人所得税的填报,则不完全按照上述逻辑关系填写。

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周海燕爱吉他 有用 1

代扣代缴个人所得税明细报告表(特殊算法),是单位代员工申报年终奖的报表。填上姓名,身份证号码,按照表格的要求,顺序填写。记着每栏填写下面有提示。因是年终奖,一定要除12个月。

许温泉22 有用 1

扣缴义务人填单位名称;开户银行、账号据实填写;代扣代缴税种填:个人所得税;税款所属时间填上月时间;纳税人名称填单位名称;应税项目填个人所得;应税收入填工资、薪金;扣除费用不填;计税依据用应扣税款除5%倒算;税率填5%,应扣税额填实际扣税额;已扣税额同应扣税额。

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