土地增值税税率详细介绍

在大城市中，很多家庭都会拥有两套甚至两套以上的房产。作为固定资产，它们具有强劲的升值空间。除了可以用作出租来增加额外收入，有时遇到紧急情况时我们还会遇到要变卖房产套现资金的情况。较易的时候就会有一条税款：土地增值税。这究竟是怎样的一个税款呢?具体如何征收?下面就让小编给大家介绍一些关于土地增值税税率的知识。定义与作用土地增值税，顾名思义，就是指在转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据想国家缴纳的一种税赋。具有征税面广、累进收税和按此征收的特点。土地增值税的征收，有利于增强国家对房地产开发商和房地产交易市场进行的调控，有利于减少炒买炒卖土地进行获取包里的行为，同时征收的税费可以为国家的各项经济建设进行资金的储备。征收的对象是对国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权进行转让并取得收入的单位和个人。征收方式总共分为两种：第一种——核定征收。根据二手房转让交易价格全额的1%税率进行征收，类似于个人所得税的征收方式。如房屋成交价为70万元，则应缴纳的土地增值税为700000×1%=7000元。第二种——就是在减除法定扣除项目资金后，按照四级超率累进税率征收。按能否够提供购房发票的两种情况收取。1、能够提供购房发票的，可减除以下项目金额：(1)取得房地产时有效发票所载的金额;(2)按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%的金额;(3)按国家规定统一交纳的与转让房地产有关税金;(4)取得房地产时所缴纳的契税。2、不能够提供购房发票，但能够提供房地产评估机构按照重置成本评估法，评定的房屋及建筑物价格评估报告的，扣除项目金额按以下标准确认：(1)取得国有土地使用权时所支付的金额证明;(2)中介机构评定的房屋及建筑物价格(不包括土地评估价值)，需经地方主管税务机关对评定的房屋及建筑物价格进行确认;(3)按国家规定统一交纳的与转让房地产有关的税金和价格评估费用。税率与计算方法土地增值税的计算公式为：应纳土地增值税=增值额×税率公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额;税率实行四级超率累进税率，详细税率见下图。土地增值税的征税范围凡转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税纳税人土地增值税征税范围1.国有土地使用权、地上建筑及其附着物转让行为2.国有土地使用权、地上建筑及其附着物使用行为3.对转让房地产行为征税土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50%的部分;增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分;增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分;增值额超过扣除项目金额200%的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30%，40%、50%、60%。土地增值额计税依据和应纳税额计算以及减免1.计税依据：土地增值额=转让房地产所取得的收入一扣除项目金额2.土地增值税的计算：应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)土地增值税的减免有下列情形之一的，免征土地增值税：(1).纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的;(2).因国家建设需要依法征用、收回的房地产。(3).个人因工作调动或改善居住条件而朝让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。(4).对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。(5).1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产在何时转让，均免征土地增值税。1994年1月1日以前已签订房产开发合同或已立项，并已按规定投入资金进行开发，其在1994年1月1日以后五年内首次转让房地产的，免征土地增值税。对于个别由政府审批同意，进行成片开发、周期较长的房地产项目，其房地产在上述规定五年免税期以后首次转让的，经所在地财政、税务部门审核，并报财政部、国家税务总局核准，可以适当延长免税期限。(6).转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。(7).对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。(8).对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。土地增值税税率？经过小编的简单介绍，大家对当今土地增值税的知识是不是有所了解了呢?希望大家能够依法纳税，保障你的房屋交易安全。

营业税改增值税范围 营业税改征增值税的意义

你知道营业税改增值税范围是什么吗?营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。一、营业税改增值税范围营业税改增值税主要涉及范围是交通运输业和部分现代服务业;交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。二、营业税改增值税税率1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。2、营业税改征增值税后税率是多少新增两档按照试点行业营业税实际税负测算，陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%-15%之间，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。3、广告代理业在营业税改增值税范围内，税率为：6%。广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。三、营业税改征增值税的意义第一，有助于增值税体系的完善以及增值税收入的增加。1994年推行的生产型增值税，不允许增值税纳税人抵扣机器设备等货物所含税额，导致增值税链条的不完整。2009年我国增值税由生产型向消费型转变，允许纳税人抵扣。营业税改增值税，使增值税链条基本完整。营业税改增值税，从静态看增加了增值税收入;从动态看由于在最终消费以前的各个环节，税收环环相扣，基本消除了重复征税，促进分工，有助于提高经济效益。第二，营业税改征增值税有利于我国优化经济结构。营业税改增值税是继2009年全面实施增值税转型之后，货物劳务税收制度的又一次重大改革，也是一项重要的结构性减税措施。将营业税改征增值税，有利于社会专业化分工，降低企业税收成本，增强服务型企业的发展能力，优化投资、消费和出口结构。第三，有助于试点城市和地区获得制度分割收益，进一步提高相关产业的分工和专业化，提高城市竞争力。营业税改征增值税，提高分工和专业化，同时减轻相关行业消费者负担，可以刺激需求，对试点行业是有利的政策。试点地区可以带动更多企业和人员的加入，扩大试点地区相关产业群集规模，增强企业和区域竞争力。第四，可以促进我国服务行业的发展，调整产业发展结构。目前的税制将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。因为营业税是对营业额全额征税，且无法抵扣，使企业为避免重复征税而倾向于“小而全”、“大而全”模式。不利于服务企业的发展，进而在国际贸易中处于劣势。第五，营业税改征增值税，消除重复征税，社会再生产各个环节的税负下降，企业成本下降，引起物价降低，从而降低通货膨胀水平。长远角度看，营业税改增值税，可以促进产业间、产业内的分工与合作，有益于总体上经济效益的提高。同时对政府间收入分配产生影响。营业税改征增值税由于涉及的两个税种也是地方的主体税制，这要求地方政府尽快推行地方税制度改革，弥补因营业税改征增值税造成的地方税收损失，地方政府应尽快推动地方税的核心房地产税制度改革。营业税改增值税的背景1994年税制改革的主要内容之一，是调整和构建我国商品流通税体系下增值税、消费税、营业税三大主体税种。其中增值税征税范围涵盖不动产转让外的货物销售以及加工、修理修配劳务;营业税征税范围涉及交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等劳务以及无形资产转让、不动产销售;消费税则是在增值税基础上选择部分特殊消费品如烟、酒、化妆品等再征一道税。这样，在此次营业税改征增值税试点正式启动前，我国货物劳务税的基本格局为增值税覆盖除不动产外的货物销售领域，营业税则囊括了劳务服务的绝大部分。1994年的税制改革也是新中国成立以来影响最为深远的分税制改革，它划分中央和地方税收管理权限及收入分配的范围，分别设立国家税务局与地方税务局两套税收管理机构，重新配置中央与地方的主体税种，增值税作为共享税，由国家税务局负责征收，营业税收入大多归属地方，除金融、铁路等特殊行业外，其他行业由地方税务局负责征收。其中，增值税在保证中央财力，营业税在平衡地方财政收入方面发挥了举足轻重的作用。营业税征增值税改革，是我国货物劳务税制发展走向更高层次的必经之路，标志着我国增值税制的发展从生产型转向消费型、征税范围从货物销售扩展到更多劳务服务领域，我国的货物劳务税制体系逐步走向规范与成熟。营业税改增值税是什么意思国家为了增强服务行业的竞争力，对原来交营业税的一些行业比如软件开发、运输、咨询行业等8大行业也进行交增值税的试点，这样的目的，从总体上来说是降低接受服务方的税负，因为增值税是可以抵扣的，而营业税是不可以抵扣的。营业税改增值税政策一、增值税纳税人自2013年8月1日起，在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供交通运输业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人，为增值税纳税人(以下称试点纳税人)。纳税人提供的应税服务应缴纳增值税，不再缴纳营业税。二、增值税扣缴义务人中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人;在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。三、增值税一般纳税人和小规模纳税人按我国现行增值税的分类管理模式，以应税服务销售额(指不含税销售额，即销售额=含税销售额÷(1+适用税率或征收率)，以下无特指，均按此口径)的大小和会计核算健全程度的不同将增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。以上就是小编为大家介绍的营业税改增值税，希望能够帮助到您。更多关于营业税改增值税的相关资讯，请继续关注土巴兔学装修。